盡管2020年年報披露早已“收官”，但事實證明，年報并非披露了事，如果披露的信息存在不真實、不準確、不全面、不清楚等情況，就會被全國股轉(zhuǎn)公司問詢。金融投資報記者注意到，近期，晨越建管、金鑫礦業(yè)和卡萊博爾等3家新三板川企收到了全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)出的2020年年報問詢函，要求其就問詢所涉及的問題做出書面說明。
晨 越 建 管
說明營收大增原因
其一，營業(yè)收入和毛利率問題。2020年、2019年、2018年，晨越建管分別實現(xiàn)營收4.34億元、2.68億元和1.82億元，毛利率分別為39.81%、50.02%和47.56%。年報披露，項目管理、全過程工程咨詢、工程監(jiān)理、BIM服務、工程設(shè)計、前期咨詢業(yè)務按照履約進度確認收入。公司按產(chǎn)品分類的毛利率同比變動從-26.02%到24.58%不等;按區(qū)域分類西南和非西南毛利率分別為45.84%、33.77%，變動幅度分別為-12.87%、-19.24%。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求晨越建管結(jié)合市場情況、同行業(yè)可比公司水平、收入確認政策、主要合同條款等，量化分析營業(yè)收入連續(xù)大幅增加的具體原因。
其二，應收賬款與合同資產(chǎn)問題。2020年、2019年、2018年，晨越建管應收賬款與合同資產(chǎn)賬面價值分別為2.89億元、1.92億元、1.57億元，占資產(chǎn)總額的比例分別為65.61%、57.68%、64.24%;2020年末因預計無法收回按單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收賬款448.33萬元。公司合同資產(chǎn)的期末賬面余額為2.01億元，減值準備期末余額為2815.78萬元;報告期內(nèi)計提減值準備1353.68萬元。
對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求晨越建管說明2020年內(nèi)具體的信用政策、主要客戶信用期、主要合同條款等是否發(fā)生重大變化，是否存在放寬信用政策增加收入的情況;說明一年以上應收賬款與合同資產(chǎn)形成的具體原因、款項性質(zhì)、對應的業(yè)務類型和項目具體情況。
其三，研發(fā)費用問題。2020年晨 越 建 管 研 發(fā) 費 用 同 比 增 長2117.84%，年報解釋主要原因是，對2019年的研發(fā)費用只列示了在總部開展研發(fā)活動的相關(guān)支出，與項目相關(guān)的研發(fā)支出在成本中核算;而2020年將主營業(yè)務成本、管理費用中的研發(fā)支出均計入研發(fā)費用科目予以列示。
晨越建管年報披露，2020年末，公司員工1324人，2020年新增371人，其中，研發(fā)人員124人，2020年減少67人。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明對研發(fā)費用相關(guān)處理進行調(diào)整的原因，是否涉及前期差錯更正或會計政策變更，是否需要進行追溯調(diào)整;說明員工人數(shù)增加而研發(fā)人員減少的具體原因及合理性，是否對公司研發(fā)造成重大不利影響。
金 鑫 礦 業(yè)
厘清采礦權(quán)及安全問題
關(guān)于采礦權(quán)證問題。金鑫礦業(yè)旗下的竹林金礦和三遠洞金礦因礦區(qū)涉及《四川大熊貓棲息地世界自然遺產(chǎn)保護規(guī)劃(2008)》保護范圍的緩沖區(qū)，采礦證延續(xù)手續(xù)預計需待四川省林業(yè)和草原局完成四川大熊貓棲息地自然遺產(chǎn)保護規(guī)劃修編工作后才能辦理。同時，竹林金礦和三遠洞金礦自2021年1月起暫停開采。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細說明采礦證延續(xù)辦理是否存在實際障礙，對公司2021年生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
關(guān)于安全生產(chǎn)問題。金鑫礦業(yè)旗下的三遠洞金礦礦山，因承包單位四川利宏礦山工程有限公司工人違規(guī)操作，于2020年3月27日引發(fā)一起兩人死亡的安全生產(chǎn)事故。公司因未及時發(fā)現(xiàn)其存在安全生產(chǎn)問題并督促整改，被康定市應急管理局處以人民幣6萬元罰款。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司詳細說明安全事故的原因、處罰整改及對生產(chǎn)經(jīng)營能力的影響，公司對安全生產(chǎn)方面是否具備完善的風險預防及應對措施方案。
關(guān)于開發(fā)支出問題。2020年，金鑫礦業(yè)開發(fā)支出6235.41萬元，較上年末增長86.92%，主要為金礦勘探項目構(gòu)成，其中三遠洞金礦勘探項目、竹林金礦勘探項目、康定金礦勘探項目、黃金坪金礦勘探項目開發(fā)支出累計形成時間在3年以上。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明各項開發(fā)支出的主要內(nèi)容及確認依據(jù)，以及長期未結(jié)轉(zhuǎn)的原因及合理性。
關(guān)于土地使用稅問題。2020年末，公司土地使用權(quán)賬面余額978.23萬元，稅金及附加、土地使用稅均為0元。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求要求公司補充說明其原因及合理性。
關(guān)于應付賬款問題。2020年末，公司應付賬款余額為8533.75萬元，較上年末增幅為45.13%，其中應付貨款期末余額為2994.08萬元，較上年末增幅為2464.19%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明其原因及合理性。
卡 萊 博 爾
毛利率為何大幅上升
在經(jīng)營業(yè)績方面，卡萊博爾2020年實現(xiàn)營收1510.89萬元，同比增長34.57%，其中技術(shù)開發(fā)業(yè)務實現(xiàn)營收1248.83萬元，同比增長179.02%。綜合毛利率73.70%，2019年為41.92%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明技術(shù)開發(fā)業(yè)務的主要內(nèi)容、結(jié)算方式、營收，以及公司綜合毛利率大幅上升的原因及合理性。
在應收賬款方面，2020年末公司應收賬款期余額2496.58萬元，占總資產(chǎn)的74.16%，壞賬準備賬面余額303.80萬元，公司年報中未披露按賬齡組合計提壞賬準備的明細情況。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明應收賬款規(guī)模較大、占總資產(chǎn)比重較高的原因及合理性;說明應收賬款是否存在回收風險，壞賬準備計提是否充分。
在主要供應商方面，公司最大供應商為杭州?？低暱萍加邢薰?，2020年采購金額為1492.81萬元，占比為81.73%。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司說明向單一供應商大額采購的原因及合理性，是否存在依賴主要供應商的風險;若是，則說明公司已采取或擬采取的應對措施。
在管理費用方面，2020年公司發(fā)生管理費用446.35萬元，同比減少46.43%，其中職工薪酬87.28萬元，同比減少65.42%，折舊攤銷費80.64萬元，同比減少78.65%。2020年初，公司員工人數(shù)為35人，2020年末為33人。對此，全國股轉(zhuǎn)公司要求公司結(jié)合資產(chǎn)使用、員工變動等情況，說明在2020年內(nèi)營業(yè)收入顯著上升的情況下，管理費用大輻下降的原因及合理性。本報記者 楊成萬
