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數(shù)據(jù)來源：財政部 |
實施更大規(guī)模減稅降費是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策，對于減輕實體經(jīng)濟企業(yè)負擔、進一步激發(fā)市場主體活力、提振市場信心、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展有重要意義。
在2018年將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)的基礎(chǔ)上，今年繼續(xù)將制造業(yè)增值稅稅率從16%降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)稅率從10%降至9%。作為今年減稅降費的重頭戲，增值稅改革4月1日落地，5月企業(yè)開始申報。增值稅及其他減稅政策是否落實落細?企業(yè)受益幾何?地方將如何化解財政壓力?本報記者日前赴廣西、福建進行了調(diào)查。
政策落實落細，
企業(yè)輕裝前行
用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”
減稅降費后，企業(yè)的稅費負擔減輕了。
“這是更公平、更有效的減負。”福建雪人股份有限公司副總經(jīng)理林汝捷對新一輪減稅降費感到十分高興。
以壓縮機為核心業(yè)務(wù)的雪人股份，2018年產(chǎn)值突破13億元，同比增長39.18%。但隨著經(jīng)營規(guī)?？焖僭鲩L，納稅額占收入的比重也在不斷攀升。2017年，公司納稅總額占到主營收入的3.35%。到了2018年，這個數(shù)字增加到3.88%。“稅負連同不斷增長的人工成本和資金成本，讓我們民營制造企業(yè)感受到不小的壓力。”林汝捷說，在這種情況下，新一輪減稅降費好比一場及時雨。
公司財務(wù)總監(jiān)許慧宗告訴記者：“2018年增值稅稅率開始下調(diào)，今年稅率繼續(xù)下調(diào)。今年1—7月，企業(yè)共計少繳納增值稅518萬元，到年底，預(yù)計可少繳920萬元。此外，從2018年起實施留抵增值稅退稅政策，企業(yè)又拿回了歷史留抵退稅2055萬元，大幅減少了資金占用，極大地改善了企業(yè)的資金狀況。”
減稅降費“大禮包”里除了增值稅改革這道“主菜”，各類“小食”也讓企業(yè)嘗到甜頭。
“今年5月1日起，養(yǎng)老保險企業(yè)繳交部分比例從18%調(diào)整為16%，公司預(yù)計在一個會計年度內(nèi)可減負190萬元，個稅負擔降幅也高達67%。”許慧宗說，這兩項政策減輕了企業(yè)薪資壓力，有利于員工穩(wěn)定和公司持續(xù)發(fā)展。
“技術(shù)研發(fā)費加計扣除比例從50%提高到75%，現(xiàn)在公司每年支付委外研發(fā)費用3200萬元，預(yù)計可以減少所得稅費用280萬元。”林汝捷說，這項政策精準發(fā)力，激勵技術(shù)驅(qū)動型企業(yè)心無旁騖地加大科技投入。
廣西軒媽食品有限公司的庫房內(nèi)，工人們干得熱火朝天，幾千盒蛋黃酥正被打包，當天發(fā)往全國各地。“軒媽”僅用3年時間，就從10來人的“網(wǎng)紅”小微電商企業(yè)發(fā)展為擁有400多名員工的現(xiàn)代化食品企業(yè)，今年預(yù)計實現(xiàn)產(chǎn)值4.5億元，利稅8000萬元。
公司董事長廖晉平說，企業(yè)的綜合稅負率從2018年的11.9%下降到今年的9.6%，可節(jié)省更多的資金用于研發(fā)項目、升級生產(chǎn)設(shè)備、改造物流倉儲以及開發(fā)支撐新商業(yè)模式的IT技術(shù)。
“5G技術(shù)大規(guī)模商用后，我們將在蛋糕包裝上加印二維碼，消費者能掃碼‘參觀’企業(yè)生產(chǎn)線，或者收到親人的祝福視頻。”廖晉平說，政策環(huán)境越來越好，讓企業(yè)有信心抓住每一個新機遇，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。
三都土筍凍是廈門一家老字號小吃店，也是典型的小微企業(yè)。企業(yè)負責人陳偉旭告訴記者，今年年初出臺的小微企業(yè)減稅政策中，適用于小店的企業(yè)所得稅稅率從原來的25%降到5%，預(yù)計每年可減稅20萬元，減稅額度是去年全年利潤的40%左右。“我們正準備擴大經(jīng)營規(guī)模，減稅政策讓我們心里更有底!”陳偉旭說。
翻閱廣西、福建兩地十幾家企業(yè)的財務(wù)“賬本”，減稅降費效果實打?qū)?。企業(yè)負責人紛紛表示，將把減稅資金用于擴大經(jīng)營、增加研發(fā)投入等，涵養(yǎng)企業(yè)發(fā)展根基，為下一步發(fā)展打開新空間。
廈門象嶼集團總裁陳方給記者算了一筆賬：減稅降費后，以企業(yè)目前營收計算，今年起該集團每年可減負1.1億元。如果將這筆資金全部轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈運營資本，模擬測算預(yù)計擴大營收規(guī)模11億元左右，創(chuàng)造毛利超3000萬元。
減稅降費后，地方經(jīng)濟的后勁增強了。
減稅降費著眼于“放水養(yǎng)魚”。用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，進而實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的“乘數(shù)效應(yīng)”。
看地方減稅降費“大賬”：今年前5月，廣西為企業(yè)減稅降費144.8億元，其中減稅106.5億元;福建累計減稅降費229.01億元，預(yù)計今年僅增值稅改革、個稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免三項新增減稅就達500億元以上，減稅降費力度明顯加大。
綜合兩省區(qū)情況，目前減稅降費政策釋放的紅利至少體現(xiàn)在以下三方面：
減稅的“普惠性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。
在廣西，自治區(qū)財政廳副廳長曾紀芬介紹說，“放寬小型微利企業(yè)標準，加大企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度”讓盈利的近5萬戶小微企業(yè)全部享受減免稅優(yōu)惠;“提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點”政策讓超過7萬戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠;“減征增值稅小規(guī)模納稅人六稅兩費”政策讓近30萬戶小規(guī)模納稅人享受減免稅優(yōu)惠。享受小微企業(yè)普惠性減稅政策的民營企業(yè)占比達到91.8%。
“從長期看，減稅降費有‘放水養(yǎng)魚’、培育稅源的積極作用。”福建省財政廳副廳長黃劍青說。
減稅的“結(jié)構(gòu)性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。
從經(jīng)濟類型看，民營經(jīng)濟減稅面最大。廈門市民營經(jīng)濟減稅幅度為36.64%，減稅面達94.59%;4、5月實現(xiàn)凈減稅16.42億元，在所有經(jīng)濟類型減稅額中占79.74%，民營經(jīng)濟發(fā)展后勁進一步增強。
分行業(yè)看，制造業(yè)減稅規(guī)模最大。廣西今年前5月制造業(yè)增值稅凈減稅16.78億元，占增值稅減稅總額50.7%。柳州市柳工挖掘機有限公司今年前5月銷售收入同比增長9.1%，但繳納增值稅同比下降81.9%。
減稅的“激活性”效應(yīng)初步顯現(xiàn)。
減稅降費政策有效降低了企業(yè)成本，提高了企業(yè)技術(shù)升級和擴大再生產(chǎn)的能力，優(yōu)化了營商環(huán)境，提升了企業(yè)家信心。小微企業(yè)普惠性減稅降費政策執(zhí)行以來，廣西全區(qū)稅務(wù)登記新增納稅人58069戶，同比增長13.8%;2263戶重點稅源企業(yè)今年前5月每百元營業(yè)收入研發(fā)投入為0.16元，同比增長23%。福建今年1—5月制造業(yè)投資增長21.1%，比上年同期提高6個百分點。廈門今年1—6月新設(shè)外資企業(yè)539家，合同外資315.7億元，完成年度計劃的1.9倍，比上年同期增長48.1%。
彌補財力缺口，
保證重點支出
開源節(jié)流保障民生，強化服務(wù)講求實效，企業(yè)獲得感滿滿
7月16日，財政部公布上半年財政收支狀況。財政部國庫集中支付中心主任劉金云表示，減稅降費效果持續(xù)加大，直接將上半年財政收入增速拉低至3.4%，為近10年來同期新低。
減收使財政收支平衡承壓。地方政府如何彌補財力缺口、保障重點領(lǐng)域支出?采取哪些措施確保減稅降費政策不打折扣地落到實處?
——開源節(jié)流，多渠道籌集資金。
減稅降費減少了財政收入，在各項事業(yè)特別是民生領(lǐng)域、重點項目建設(shè)需要持續(xù)加大投入的情況下，開源節(jié)流、統(tǒng)籌平衡是財政工作的關(guān)鍵。
綜合來看，兩地采取了以下幾項措施：
一是多渠道開源平衡收支。如加大預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、提高國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算比例;鼓勵有條件的地方依法依規(guī)適度增加今年地方國有金融和國有企業(yè)上繳利潤;盤活存量資金資產(chǎn)統(tǒng)籌用于重點支出等。通過這些措施，彌補落實減稅降費帶來的減收。
比如，廈門市采取存量資金盤活措施，收回結(jié)轉(zhuǎn)一年以上的資金，用于市委、市政府確定的重點項目。通過增加調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、將國有資本經(jīng)營預(yù)算上繳比例從25%提高到27%，緩解財政收支矛盾。
二是政府帶頭過緊日子。比照中央做法，廣西、福建省級部門除剛性和重點項目支出外，一律按不低于5%的幅度壓減本部門開支，省級部門“三公”經(jīng)費預(yù)算壓減6.6%，并要求市縣比照省級的做法。福建除應(yīng)急救災(zāi)等支出外，預(yù)算執(zhí)行中一般不再追加預(yù)算，不再出臺增加當年支出的政策。廣西在自治區(qū)本級壓減三公經(jīng)費0.12億元，壓減資金統(tǒng)一收回總預(yù)算，統(tǒng)籌用于落實中央和自治區(qū)重大決策支出。
三是兜牢基層“三保”底線，即保工資、保運轉(zhuǎn)、保基本。越是經(jīng)濟下行壓力大，越要加大保障民生力度。
“我們堅持財力下沉，幫助財政運行困難市縣彌補因大規(guī)模減稅降費形成的財力缺口。截至6月底，自治區(qū)財政累計下達市縣轉(zhuǎn)移支付2181億元，已達到2018年全年的93.8%。”曾紀芬說。
黃劍青介紹，目前，福建省已經(jīng)建立“三保”支出預(yù)算安排事前審核機制，重點選取可能出現(xiàn)“三保”不到位情況的財政困難縣(市、區(qū))，對其“三保”支出預(yù)算安排進一步審核，發(fā)現(xiàn)“三保”支出落實不到位的，將予以指導(dǎo)并督促糾正。
——強化服務(wù)，好政策更要落實好。
廣西藤縣大州機械修造有限公司的會計剛剛大學(xué)畢業(yè)，對繳稅申報沒有操作經(jīng)驗，又遇上減稅降費新政策出臺，慌了手腳。當?shù)囟悇?wù)人員主動上門提供指導(dǎo)，詳細講解小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及申報流程，讓企業(yè)及時享受到稅款減免2000多元。
好政策更要落實好。為推進減稅降費政策措施落地生根，廣西、福建稅務(wù)部門構(gòu)建了“一攬子統(tǒng)籌、一竿子到底”的指揮體系。
廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局推出了軟件升級跟進到位不停頓、宣傳輔導(dǎo)跟進到位不止步、技術(shù)支持跟進到位不延時、抵減核實跟進到位不松懈等“四個到位”措施。
“讓‘信息多跑路、群眾少跑腿’，目前99.6%的納稅人采用在線方式升級開票系統(tǒng)，足不出戶即可完成操作。我們還充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，從海量數(shù)據(jù)中重點篩選出原適用稅率16%和10%開具發(fā)票的增值稅一般納稅人，持續(xù)跟蹤并做好開票操作指導(dǎo)工作，確保納稅人能開票、會開票。”自治區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負責人表示，在政策宣傳方面，除了運用傳統(tǒng)媒體渠道，還使用了微信微博、隨手拍、電視機頂盒、電影院、城市地鐵燈箱廣告等媒介，以達到“宣傳鋪天蓋地、政策深入人心”的效果。
廈門市稅務(wù)局為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，在去年年底取消20項稅務(wù)證明事項的基礎(chǔ)上又取消了15項，減輕納稅人報送資料的負擔。“針對涉及自然人的多繳退稅，我們直接從后臺匹配符合條件的納稅人號碼，統(tǒng)一推送退稅提醒短信。”廈門市稅務(wù)局有關(guān)負責人說。
“通過實打?qū)嵉臏p稅政策措施，實現(xiàn)各行業(yè)稅負只減不增目標。”福建省稅務(wù)局相關(guān)負責人說。
企業(yè)經(jīng)營不易，
政策仍需完善
提高政策協(xié)同性，防止減稅效果被抵消
廣西南南鋁加工廠，位列中國500強企業(yè)第128位，是廣西正在打造的鋁合金新材料產(chǎn)業(yè)集群的領(lǐng)頭企業(yè)。今年，減稅降費給企業(yè)送來了“厚禮”：一次性返還增值稅留抵稅額5.908億元。新的稅制改革后，公司當年減稅額累計達1億多元。
不過令南南鋁加工廠苦惱的是：政策的“紅利”幾乎被原材料市場波動沖抵。“燃氣費漲價71%，增加成本1億元左右。此外‘年內(nèi)一般工商業(yè)電費降10%’的政策還沒落實。”公司財務(wù)部副總經(jīng)理黃大玉說。
許慧宗希望財稅金融政策能進一步形成合力。“在增值稅改革中，已基本實現(xiàn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅負的抵扣。但截至目前，企業(yè)在銀行貸款中支付的利息仍不能實現(xiàn)抵扣。”許慧宗告訴記者，雪人股份一年支付的利息大約為5000萬元，是利潤的數(shù)倍。他希望有關(guān)部門能夠進一步出臺政策，完善抵扣鏈條，將銀行開具的貸款利息增值稅專用發(fā)票納入進項抵扣，進一步減輕企業(yè)負擔。
陳方提出，企業(yè)業(yè)務(wù)涉及供應(yīng)鏈管理及流通服務(wù)、公共服務(wù)平臺及產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)開發(fā)等多方面。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增值稅稅率不同，比如供應(yīng)鏈企業(yè)的稅率為13%，房地產(chǎn)業(yè)為9%，物流業(yè)為6%，“稅率在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的頻繁切換，將直接影響到企業(yè)的管理成本，建議加快增值稅‘三檔并兩檔’改革。”
廣西壯族自治區(qū)財政廳有關(guān)負責人表示，把減稅降費政策落到實處，需要進一步優(yōu)化營商環(huán)境。“減稅降費工作涉及財政、稅務(wù)、發(fā)改、工信等多個部門，但目前各部門間尚缺乏數(shù)據(jù)信息共享交換機制，這在一定程度上影響了減稅降費政策的落實。”他建議繼續(xù)加大部門協(xié)作力度，對于企業(yè)開辦與注銷、不動產(chǎn)交易、小微企業(yè)融資等聯(lián)辦事項，實現(xiàn)部門間的無縫對接，讓群眾辦稅更方便，降低制度性成本和負擔。
稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)性需要盡快明確。西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策對西部地區(qū)企業(yè)的降負效應(yīng)明顯，但該政策將于2020年到期，受訪企業(yè)普遍希望延續(xù)該項政策，呼吁國家盡快明確相關(guān)政策。
