數(shù)據(jù)來(lái)源：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局制圖：張芳曼
1月1日起，新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》正式實(shí)施，納稅人在每月5000元“起征點(diǎn)”的基礎(chǔ)上，還能夠享受到6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策帶來(lái)的減稅“利好”。
《政府工作報(bào)告》提出，推動(dòng)消費(fèi)穩(wěn)定增長(zhǎng)。多措并舉促進(jìn)城鄉(xiāng)居民增收，增強(qiáng)消費(fèi)能力。落實(shí)好新修訂的個(gè)人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬(wàn)納稅人應(yīng)享盡享。如今，個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策施行已3個(gè)月有余。居民有多少獲得感?減免個(gè)稅，對(duì)擴(kuò)內(nèi)需促消費(fèi)起了多大作用?稅務(wù)部門(mén)采取了哪些辦法讓政策精準(zhǔn)落地?記者進(jìn)行了采訪。
專(zhuān)項(xiàng)附加扣除——
充分考慮個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性
深圳市一家咨詢(xún)公司的員工邵光華，在西鄉(xiāng)租著一套房子，每個(gè)月收入1萬(wàn)元出頭。作為家里的頂梁柱，他有需要悉心照護(hù)的父母，和2個(gè)在讀小學(xué)的孩子。今年前三個(gè)月，邵光華總共多拿到手1000多元工資。原來(lái)，自今年元旦起，邵光華能夠享受到的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括兩個(gè)孩子的教育費(fèi)用2000元，租房費(fèi)用1500元，贍養(yǎng)父母費(fèi)用1000元，算下來(lái)，每個(gè)月比原來(lái)少繳納400多元個(gè)稅。邵光華感慨地說(shuō)：“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除涉及醫(yī)療、養(yǎng)老、教育等，充分考慮到了實(shí)際生活負(fù)擔(dān)，對(duì)于上有老下有小的普通工薪族來(lái)說(shuō)，這次減稅讓我們有了實(shí)實(shí)在在的獲得感!”
像邵先生這樣享受到專(zhuān)項(xiàng)附加扣除“政策紅包”的人還有很多。
在山東，談起個(gè)稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸。去年10月，企業(yè)繳納個(gè)稅人數(shù)約8100人，每個(gè)月繳納個(gè)稅金額約77萬(wàn)元。隨著專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策正式實(shí)施，繳稅人數(shù)減少到4000人，繳納個(gè)稅金額則減少到約40萬(wàn)元，前后對(duì)比，個(gè)稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當(dāng)于每個(gè)月拿出37萬(wàn)元給員工發(fā)‘紅包’啊。”劉海濤說(shuō)，個(gè)稅改革既讓員工受益，又有利于企業(yè)留住人才、激發(fā)員工工作熱情，助力企業(yè)發(fā)展。
國(guó)家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年1月1日起實(shí)施的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，1、2月份已累計(jì)惠及4400多萬(wàn)人。加上去年10月1日起實(shí)施的提高“起征點(diǎn)”改革，兩步個(gè)稅改革全部落地，8400萬(wàn)人可不繳個(gè)稅。
與去年10月調(diào)高“起征點(diǎn)”相比，施行專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有什么特點(diǎn)呢?上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建認(rèn)為，提高“起征點(diǎn)”和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除都是降低個(gè)人所得稅的主要措施，但它們的功能有所不同。“相較而言，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除更針對(duì)個(gè)人的基本生活開(kāi)支，更充分地考慮個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性，更符合個(gè)稅基本原理。同提高‘起征點(diǎn)’相比，在具有減稅普遍性的同時(shí)，也更具有差異化、公平性、合理性。” 胡怡建說(shuō)，將提高“起征點(diǎn)”和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除結(jié)合，是一種高效的政策選擇。
中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院副院長(zhǎng)白景明認(rèn)為，現(xiàn)在設(shè)立的6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)旨在保障基本的民生需求，能夠有針對(duì)性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)。此外，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除還能夠獲得良好的社會(huì)效益。例如贍養(yǎng)老人的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，就是應(yīng)對(duì)社會(huì)老齡化趨勢(shì)的有效舉措。
錢(qián)袋子鼓了促進(jìn)了消費(fèi)——
居民生活品質(zhì)提升
個(gè)稅改革后，居民的錢(qián)袋子更鼓了。那么，這些收入，能用來(lái)做些什么呢?
北京市民趙女士參加工作六年了，如今月收入約1萬(wàn)元。她認(rèn)為，工薪階層的消費(fèi)觀念主要是量入為出。個(gè)稅繳得少了，收入增加了，消費(fèi)也就更有底氣了。“去年10月份調(diào)高個(gè)稅‘起征點(diǎn)’后，我每個(gè)月少繳納個(gè)稅約450元，再加上現(xiàn)在的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每個(gè)月能少繳納700元。一年下來(lái)，幾乎多了一個(gè)月的工資。”趙女士說(shuō)，她打算利用這筆錢(qián)給自己“充充電”：“我準(zhǔn)備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師，需要報(bào)培訓(xùn)班、買(mǎi)參考書(shū)。減稅多出來(lái)的錢(qián)，剛好能用來(lái)支付這些開(kāi)銷(xiāo)。”
最近，山東高密市民王先生的心情不錯(cuò)。原來(lái)，他新添置了一輛7座SUV，“現(xiàn)在每月減的個(gè)稅，相當(dāng)于當(dāng)月養(yǎng)車(chē)的錢(qián)、油錢(qián)，這個(gè)優(yōu)惠政策實(shí)在、直接!現(xiàn)在正值大好春光，開(kāi)上一輛寬敞的汽車(chē)，帶一家人自駕游，就當(dāng)是給全家人的禮物吧。再攢攢錢(qián)，我還打算買(mǎi)按摩椅、咖啡機(jī)，讓家人享受到更高品質(zhì)的生活。”
王先生說(shuō)，這段時(shí)間，個(gè)稅在降低，收入在增加;隨著增值稅稅率降低，汽車(chē)等商品跟著降了價(jià)。對(duì)于消費(fèi)者而言，一增、一降，消費(fèi)自然也就能夠“提檔升級(jí)”了。
胡怡建認(rèn)為，本次個(gè)稅改革使得個(gè)人所得稅的繳稅人數(shù)比例大幅降低，尤其減輕了許多中低收入者的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費(fèi)，以及享受型消費(fèi)等需求的收入彈性較大，稅收降低、收入增加，對(duì)于拉動(dòng)消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需，具有積極意義。
2018年，我國(guó)最終消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為76.2%，比上年提高18.6個(gè)百分點(diǎn)，比資本形成總額高出43.8個(gè)百分點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化，消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用將進(jìn)一步增強(qiáng)。白景明認(rèn)為，個(gè)稅減免使得消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)能力增強(qiáng)，這有利于發(fā)揮消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)作用，穩(wěn)定國(guó)內(nèi)有效需求，為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行提供有力支撐。
及時(shí)培訓(xùn)輔導(dǎo)——
把“政策紅包”遞到納稅人手里
個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施后，個(gè)人申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息將成為個(gè)稅減免的基礎(chǔ)，相比于單純提高“起征點(diǎn)”的減稅方式，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除實(shí)施更為復(fù)雜，需要納稅人填報(bào)的信息量也有所增加。要把政策落實(shí)好，就需要及時(shí)解決納稅人遇到的難題。
為了讓納稅人便捷地享受到減稅實(shí)惠，稅務(wù)部門(mén)響應(yīng)群眾關(guān)切，想方設(shè)法幫助納稅人準(zhǔn)確填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息、方便扣繳單位辦理扣除。濰坊市坊子區(qū)稅務(wù)部門(mén)深入企業(yè)，通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)聯(lián)系、手把手輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確計(jì)算減稅紅利，熟悉專(zhuān)項(xiàng)附加扣除內(nèi)容及填報(bào)方式，并通過(guò)“個(gè)人所得稅”手機(jī)APP，使專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息及時(shí)準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)。“稅務(wù)部門(mén)及時(shí)的培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助我們解決了不少難題。”當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)的人力資源主管張先生說(shuō)。
“‘自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端’看得明白又好用，國(guó)家給我‘漲’的300多元工資輕松到手。”在湖北宜昌市伍家崗區(qū)一家醫(yī)院工作的陳文杰說(shuō)，在稅務(wù)局工作人員的幫助下，自己所在醫(yī)院積極上線使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶(hù)端”。據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人鐘洪濤介紹，財(cái)務(wù)人員能夠通過(guò)這個(gè)系統(tǒng)，下載單位員工的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申請(qǐng)信息，根據(jù)模板填好申報(bào)報(bào)表后，將報(bào)表導(dǎo)入系統(tǒng)，系統(tǒng)就能自動(dòng)計(jì)算出企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。而且，員工也可登錄客戶(hù)端查看自己的申報(bào)信息，發(fā)現(xiàn)有誤填、漏填信息，可及時(shí)和財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系修改，個(gè)稅交得明白、放心。
個(gè)稅改革涉及千家萬(wàn)戶(hù)的利益，是一項(xiàng)惠及百姓的重大改革。稅改的一套“組合拳”，在給許多人“漲薪”的同時(shí)，也讓一些人心里犯起了嘀咕：稅改當(dāng)中的一些措施，會(huì)不會(huì)使自己的納稅金額不降反增?遇到難題，找誰(shuí)解答?這不，在深圳市龍華區(qū)一家企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的小王，就為稅改帶來(lái)的疑惑犯愁呢——
個(gè)稅改革后，將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬等勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合計(jì)稅。小王所在的公司即將發(fā)放2018年全年一次性獎(jiǎng)金，許多員工擔(dān)心自己的年終獎(jiǎng)并入綜合所得，會(huì)提高適用稅率的級(jí)距，從而提高個(gè)稅負(fù)擔(dān)。小王也沒(méi)法向大家作準(zhǔn)確的解釋?zhuān)阆虍?dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢(xún)。
稅務(wù)局工作人員耐心、細(xì)致地為他解釋了去年出臺(tái)的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》?！锻ㄖ芬?guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
聽(tīng)了工作人員的一番說(shuō)明，小王明白了，在未來(lái)三年內(nèi)，單位發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入綜合所得計(jì)稅，也可以按原來(lái)的做法單獨(dú)計(jì)算納稅。“我回去給同事們好好解釋?zhuān)尨蠹掖蛳檻]?？吹贸?，國(guó)家在減稅降負(fù)上，確實(shí)充分考慮了納稅人的需求，稅務(wù)部門(mén)則幫助我們搞清楚了這些好政策。這次減稅，貼心又實(shí)惠。”
(屈信明)
