雖然很多風(fēng)險(xiǎn)公司在往年能夠憑借著會計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告來維持自己的上市地位，但隨著近兩年監(jiān)管層對“壓實(shí)資本市場看門人”的監(jiān)管要求進(jìn)一步加強(qiáng)，打擦邊球的“老招數(shù)”已經(jīng)逐步失靈。
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在年內(nèi)40多家已退市，或正處退市流程的公司中，超過八成公司被會計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)意見。譬如*ST聚龍就因中興華會計(jì)師事務(wù)所對其2021年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致公司股票觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020 年12 月修訂)》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)第10.3.10條(三)項(xiàng)“財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具了保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告”之終止上市條款。
中興華是業(yè)內(nèi)大所，今年經(jīng)辦了5家已退市/高危公司的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，收費(fèi)近600萬元，以至于有網(wǎng)民調(diào)侃其為“退市專業(yè)戶”。
“紙幣清分第一股”
*ST聚龍離退市僅一步之遙
對于聚龍股份(300202.SZ)被交易所確定退市一事，很多被套股民不僅對上市公司大股東表達(dá)了不滿，且有的還把矛頭對準(zhǔn)了為企業(yè)提供審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所。
股民劉先生就向《紅周刊》記者透露：“我自己持有44.3萬股。”他們已經(jīng)聯(lián)絡(luò)到的中小股東有100多人，總持股數(shù)超過1000萬股。
在劉先生等股民看來，*ST聚龍是所屬細(xì)分領(lǐng)域的龍頭企業(yè)，其不應(yīng)該存在退市風(fēng)險(xiǎn)的。公開信息顯示，公司有著“紙幣清分行業(yè)第一股”的光環(huán)，在點(diǎn)鈔機(jī)、捆鈔機(jī)、紙幣清分機(jī)等領(lǐng)域的市場占有率居業(yè)內(nèi)前列，2015年總市值一度超300億元。即便到2021年底，員工總數(shù)還接近1800人。
“我們被大股東傷害了。” 劉先生認(rèn)為，上市公司大股東的所作所為對企業(yè)基本面負(fù)面影響很大，因?yàn)樵诮衲?月底，*ST聚龍董事會在公告中曾坦言，“經(jīng)自查，控股股東非經(jīng)營性占用上市公司資金2.8億元，且可收回金額具有重大不確定性，只能全額計(jì)提壞賬。”
事實(shí)上，對于大股東對上市公司的影響，早在去年7月就已經(jīng)體現(xiàn)，彼時因涉嫌信披違法違規(guī)，證監(jiān)會宣布對*ST聚龍及兩位實(shí)控人柳長慶、柳永詮立案調(diào)查(目前結(jié)果尚未公布)，而這一情況或正是導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)對*ST聚龍的年報(bào)出具“無法表示意見”的重要原因之一。
立案調(diào)查的結(jié)果雖然未最終塵埃落定，但如果一旦認(rèn)定并最終受到證監(jiān)會行政處罰，根據(jù)相關(guān)司法解釋，在2021年4月11日收盤時持有，并在2021年4月12日后賣出或仍持有并曾產(chǎn)生一定浮虧(無論是否解套)的投資者，可以通過法律途徑來維護(hù)自身的合法權(quán)益。也可以將姓名、聯(lián)系電話與交易記錄(建議為Excel文件)發(fā)送到的郵箱，參與由《證券市場紅周刊》“民間維權(quán)”欄目組織的索賠預(yù)征集活動。參與此活動的投資者在獲得賠償前無需支付任何律師費(fèi)用，最終索賠條件與獲賠情況根據(jù)法院判決為準(zhǔn)。
股民向容誠、中興華會計(jì)師事務(wù)所發(fā)泄怒火
盡管中興華會計(jì)師事務(wù)所對*ST聚龍2021年報(bào)出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，而導(dǎo)致*ST聚龍退市風(fēng)險(xiǎn)激增，但這并不影響審計(jì)機(jī)構(gòu)的收費(fèi)。據(jù)Wind，中興華承接*ST聚龍2021年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是120萬元，負(fù)責(zé)這單業(yè)務(wù)的審計(jì)人員是張曉萌、楊曉峰兩位會計(jì)師。
《紅周刊》記者梳理資料過程中發(fā)現(xiàn)，中興華有一位“張曉萌”的會計(jì)師曾收到過監(jiān)管層下發(fā)的警示函。據(jù)證監(jiān)會去年發(fā)布的《2020年審計(jì)與評估機(jī)構(gòu)全面檢查和專項(xiàng)檢查擬處理情況匯總表》顯示，通報(bào)涉及的8家會計(jì)師事務(wù)所中，中興華共有5個執(zhí)業(yè)項(xiàng)目違規(guī)，數(shù)量位居被通報(bào)會計(jì)所之首，違規(guī)事項(xiàng)為“內(nèi)部治理、質(zhì)量控制體系、獨(dú)立性管理和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)”，包括張曉萌在內(nèi)的中興華4位會計(jì)師被出具了警示函。
讓人驚奇的是，*ST聚龍近日發(fā)布的《關(guān)于續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所的公告》顯示，張曉萌“近三年無刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和自律監(jiān)管措施的記錄”，這一結(jié)果顯然與證監(jiān)會發(fā)布的《匯總表》記錄內(nèi)容有所不同?！都t周刊》從注冊會計(jì)師查詢結(jié)果發(fā)現(xiàn)，目前中興華旗下姓名為“張曉萌”的會計(jì)師僅有一位，不知這位“張曉萌”與上述接到警示函的“張曉萌”是否為同一人?
圖1中興華旗下姓名為“張曉萌”的會計(jì)師僅有一位
在部分小股東看來，*ST聚龍之所以出現(xiàn)退市，審計(jì)機(jī)構(gòu)容誠、中興華兩家會計(jì)師事務(wù)所也是有一定責(zé)任的。譬如劉先生就指出，容誠所出具的2018年~2019年度“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”審計(jì)報(bào)告存在失實(shí)，而正是這些失實(shí)的審計(jì)報(bào)告導(dǎo)致他買入了*ST聚龍。
劉先生進(jìn)一步表示，中興華所承接*ST聚龍的2021年審業(yè)務(wù)(據(jù)公告，中興華今年3月初承接了這單業(yè)務(wù))，按照中國注冊會計(jì)師準(zhǔn)則，承接業(yè)務(wù)前應(yīng)首先了解基本情況、風(fēng)險(xiǎn)評估等，但中興華出具的審計(jì)報(bào)告為無法表示意見，理由之一是“實(shí)控人凌駕……”，按準(zhǔn)則規(guī)定，中興華應(yīng)在了解基本情況的階段就應(yīng)作出不承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的決定，而不是事后給出結(jié)論，因此其也是有違反注冊會計(jì)師準(zhǔn)則嫌疑的。 上一頁 1 2 下一頁
標(biāo)簽： 退市風(fēng)險(xiǎn)激增 紙幣清分第一股 *ST聚龍 離退市僅一步之遙
