以下為原文：
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)深圳市海王生物工程股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定
深圳市海王生物工程股份有限公司：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》以及我局2020年上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查、公司債券發(fā)行人現(xiàn)場(chǎng)檢查等工作安排，我局自2020年7月起對(duì)你公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問(wèn)題：
一、公司治理規(guī)范運(yùn)作不到位
(一)部分關(guān)聯(lián)交易未嚴(yán)格履行審議程序及信息披露義務(wù)
2019年度，你公司與部分關(guān)鍵管理人員及關(guān)聯(lián)企業(yè)深圳市容匯醫(yī)療發(fā)展有限公司發(fā)生拆入大額資金的關(guān)聯(lián)交易。你公司未嚴(yán)格履行審議決策程序和臨時(shí)報(bào)告披露義務(wù)，直至2019年年報(bào)才予以披露,不符合《上市公司信息披露管理辦法》第四十八條的有關(guān)規(guī)定。
(二)股東大會(huì)運(yùn)作不規(guī)范
2017年至2019年，你公司多次股東大會(huì)存在部分董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員未依規(guī)出席或列席、會(huì)議記錄不完整等情形，不符合《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》第二十六條和第四十一條的有關(guān)規(guī)定。
(三)內(nèi)幕信息知情人登記管理不規(guī)范
對(duì)2018年度配股公開(kāi)發(fā)行證券、2019年非公開(kāi)發(fā)行股票等重大事項(xiàng)，你公司未按規(guī)定填寫內(nèi)幕信息知情人檔案，也未制作重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，不符合《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告﹝2011﹞30號(hào))第六條和第十條的有關(guān)規(guī)定。
二、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范
(一)部分銷售收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不規(guī)范
2017年至2019年，你公司部分醫(yī)藥商業(yè)流通、醫(yī)療器械子公司收入確認(rèn)以出庫(kù)時(shí)間而不是以客戶驗(yàn)收時(shí)間作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，與披露的會(huì)計(jì)政策不符;部分子公司驗(yàn)收回執(zhí)單無(wú)簽收日期，存在跨期確認(rèn)收入問(wèn)題。在共管藥房銷售模式下，你公司部分子公司存在季度、半年度提前確認(rèn)收入的情形。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入(2006)》第四條的有關(guān)規(guī)定。
(二)部分返利核算不規(guī)范
2017年至2019年，你公司部分子公司僅在收到或支付返利時(shí)入賬核算，存在收入成本跨期確認(rèn)問(wèn)題;在供應(yīng)商返利入賬時(shí)，未考慮返利對(duì)未售出存貨的影響，全部沖減成本，導(dǎo)致你公司少計(jì)成本，多計(jì)利潤(rùn);將部分應(yīng)沖減成本或存貨的供應(yīng)商返利，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響了毛利率和成本核算的準(zhǔn)確性。上述情形不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》第十九條的有關(guān)規(guī)定。
(三)部分業(yè)績(jī)承諾相關(guān)核算不規(guī)范
2017年至2019年，你公司對(duì)業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的確認(rèn)和計(jì)量未充分考慮支付方的信用風(fēng)險(xiǎn)、貨幣時(shí)間價(jià)值以及剩余業(yè)績(jī)承諾期預(yù)期利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)等，導(dǎo)致相關(guān)或有對(duì)價(jià)核算不準(zhǔn)確，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量(2006)》第五十二條以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(2017年)第十九條的相關(guān)規(guī)定。針對(duì)距購(gòu)買日12個(gè)月內(nèi)未實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾的標(biāo)的公司，你公司在與原股東協(xié)商同意調(diào)整收購(gòu)對(duì)價(jià)的基礎(chǔ)上，直接調(diào)整相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資及商譽(yù)原值的核算方法不恰當(dāng)，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)—企業(yè)合并》第十一條和第十六條的有關(guān)規(guī)定。
(四)其他會(huì)計(jì)核算相關(guān)不規(guī)范問(wèn)題
2019年，你公司個(gè)別子公司在采用預(yù)期損失率計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備時(shí)，未充分考慮應(yīng)收賬款貸方余額影響、未嚴(yán)格按披露會(huì)計(jì)政策對(duì)醫(yī)院客戶進(jìn)行分類，導(dǎo)致少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》第十二條、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》應(yīng)用指南第十一章第三節(jié)的有關(guān)規(guī)定。你公司將部分應(yīng)屬財(cái)務(wù)費(fèi)用的融資費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用核算，導(dǎo)致相關(guān)費(fèi)用列報(bào)不準(zhǔn)確，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》第三十條的有關(guān)規(guī)定。
三、內(nèi)部控制不完善
2019年，你公司子公司管控不到位，未完全建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，仍有20余家子公司使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與公司主系統(tǒng)不一致。資金支付相關(guān)內(nèi)控執(zhí)行不到位，多次存在違反制度規(guī)定僅有財(cái)務(wù)總監(jiān)一人簽字審批即對(duì)外支付資金的情形;現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，個(gè)別子公司日現(xiàn)金余額多次大幅超過(guò)公司制度規(guī)定限額;資金管理不到位，存在通過(guò)員工個(gè)人賬戶取現(xiàn)、部分現(xiàn)金結(jié)算返利管理不足等情形。上述情形不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十六條的有關(guān)規(guī)定。
四、公司債券存續(xù)管理不規(guī)范
作為公司債券發(fā)行人，你公司通過(guò)一般戶劃轉(zhuǎn)使用相關(guān)公司債券募集資金，未在募集資金專戶中存儲(chǔ)、管理和使用募集資金;2017年至2018年，多次出現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款達(dá)到規(guī)定比例但未依規(guī)披露的情形;因統(tǒng)計(jì)口徑理解差異，導(dǎo)致2018年7月7日披露的借款余額信息不準(zhǔn)確。上述公司債券存續(xù)管理行為，不符合《公司債券發(fā)行及交易管理辦法》第四條、第十五條和第四十五條的有關(guān)規(guī)定。
上述情況反映出你公司規(guī)范運(yùn)作存在問(wèn)題，影響你公司相關(guān)披露信息的準(zhǔn)確性,不符合《上市公司信息披露管理辦法》第二條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》第二十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條、《公司債券發(fā)行及交易管理辦法》第五十八條等規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)按以下要求開(kāi)展整改，收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告并公告，同時(shí)披露董事會(huì)關(guān)于整改工作的決議和監(jiān)事會(huì)意見(jiàn)。
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，忠實(shí)、勤勉地為上市公司和全體股東利益行使職權(quán)，切實(shí)完善公司治理，健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化信息披露和公司債券存續(xù)期規(guī)范管理，保證信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、你公司應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化子公司管控，切實(shí)維護(hù)上市公司資產(chǎn)的安全和完整。
三、你公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，從源頭保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
四、你公司應(yīng)高度重視整改工作，對(duì)公司治理、內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)核算、信息披露等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行全面梳理和改進(jìn)。
如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2021年2月4日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)張思民、張鋒、劉占軍采取監(jiān)管談話措施的決定
張思民、張鋒、劉占軍：
我局自2020年7月起對(duì)深圳市海王生物工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)公司采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施(行政監(jiān)管措施決定書〔2021〕6號(hào))。
你們?nèi)朔謩e作為公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、時(shí)任經(jīng)理，對(duì)相關(guān)規(guī)范運(yùn)作和信息披露問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第三條、第五十八條、第五十九條和《公司債券發(fā)行及交易管理辦法》第五條、第五十八條的有關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。請(qǐng)你們后續(xù)根據(jù)我局要求，攜帶有效身份證件到我局接受監(jiān)管談話。
如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2021年2月4日
深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)沈大凱采取出具警示函措施的決定
沈大凱：
我局自2020年7月起對(duì)深圳市海王生物工程股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)公司采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施(行政監(jiān)管措施決定書〔2021〕6號(hào))。
你作為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作直接負(fù)責(zé)的主管人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制和信息披露問(wèn)題負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第三條、第五十八條和第五十九條的有關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)你采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2021年2月4日
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